انجمن‌ها

با عرض ادب و سلام خدمت دوست عزیزم امید جان،
امید جان راه حل بهتری نسبت به کذام راه حل؟

با عرض سلام و خسته نباشید خدمت آقای سعادت
منظور من در قسمت سطر های آزاد برگه بود چون راه حل همیشگی بنده بوده اما زدن و آوردن هر بار این آیتم کار زمانبری است امکان بهتری وجود دارد؟
آیا راه حل بهتری برای زدن عوارض و مالیات بر ارزش افزوده در سطر های آزاد سیستم انبار وجود دارد یا خیر ؟

سلام

سیستم انبار قاعدتا به مالیات بر ارزش افزوده نباید کاری داشته باشد - البته شاید درست متوجه نشده باشم. اولا قاعدتا فقط در خرید (برگه‌های ورود) این موضوع مطرح می‌شود. ثانیا بسته به اینکه مالیات کالای خریداری شده در جریان کاری شرکت مشمول برگشت مالیات بشود یا خیر، باید مالیات برارزش افزوده را بخشی از بهای تمام شده کالا محاسبه کرد یا اصلا آنرا در انبار مطرح نکرد. البته در گزارش خریدی که وزارت دارایی طرح کرده است - طبق معمول - بدون توجه به این نکته، برای همه کالاها میزان مالیات بر ارزش افزوده پرداخت شده را لحاظ کرده است. دوستان لطفا در باز شدن این بحث کمک کنند. اگر ممکن است نمونه‌ای از ثبت‌ها را بفرمایید تا بررسی کنیم. اصلا آیا فرض اولیه من مبنی بر دو حالتی بودن ثبت مالیات بر ارزش افزوده پرداختی (احتساب به عنوان بخشی از بهای کالای وارده - یا لحاظ شدن مجزا در یک حساب تجمعی؛ به تفکیک بر حسب نوع کالا و مسیر آن در عملیات اجرایی سازمان) صحیح است؟

ضمن اینکه ما سیستم "خرید و تدارکات" نداریم - البته هر میزان که با استفاده از امکانات سیستم انبار و توسعه معقول آن بتوانیم وظایف آن سیستم را انجام دهیم مطلوب است.

سلام

بسیار از زحمتی که متحمل شدید ممنونم.

در مثال اول، آیا همه موارد خرید منجر به بدهکار شدن حساب مالیات بر ارزش افزوده می‌شود؟ منظورم این است که اگر کالایی که خریداری شده در مسیر تولید قرار نداشته باشد آیا باز هم این بدهکاری (که متناظر با ادعای برگشت مالیات است) رخ خواهد داد.

در مثال دوم، آیا لازم است که در طرف بدهکار 95 و 10 را جداگانه ثبت کنیم، قاعدتا این 10 هم باید به عنوان بهای تمام شده کالا لحاظ شود و در موجودی انبار ثبت شود.

باز هم تشکر می‌کنم

جناب آقای مومنی عزیز، با سلام و عرض ادب.

در مورد مثال دو جناب آقای اصفهانی: مطابق بند 7 استاندارد شماره 8 حسابداری: "مخـارج‌ خريـد شامل‌ بهـاي‌ خريـد و هر گونه‌ مخارج‌ ديگري‌ از قبيل‌ حقوق‌ و عوارض‌ گمركي‌ و حمل‌ است‌ كه‌ مستقيماً به‌ خريد مربوط‌ مي‌گردد. تخفيفـات‌ تجـاري‌ از بهاي‌ خريـد كسـر مي‌شود." - دقیقا همانگونه که شما هم اشاره فرمودید - اما در طرف بستانکار، به دو طرف حساب نیاز داریم، که راهش همان طرف حساب آزاد است.

اما در مورد موضوع اصلی این بحث - مالیات بر ارزش افزوده:
اگر بخواهیم طبق تعریف و استاندارد عمل کنیم: تنها مبلغ مالیات بر ارزش افزوده آن بخش از خریدهایی که در راستای مستقیم فعالیت عملیاتی شرکت خریداری می شود، به عنوان سپرده لحاظ می شود و نباید جزوی از بهای تمام شده کالا باشد. اما مثلا در مورد ملزومات اداری - یا هر آنچه که مصرف کننده نهایی آن ما هستیم و آن را تبدیل به احسن نمی کنیم - مبلغ مالیات بر ارزش افزوده به عنوان بخشی از بهای تمام شده کالا لحاظ می شود و نباید به عنوان سپرده لحاظ شود. اما طبق پرس و جویی که بنده انجام دادم، اکثر شرکت ها، ارزش افزوده کلیه خریدها را به عنوان سپرده لحاظ می کنند و در عمل تعریف صحیح را رعایت نمی کنند.

مطابق تبصره دو ماده 17 قانون مالیات بر ارزش افزوده، چنانچه شرکتی اقدام به عرضه کالاهای معافیت از این قانون می نمایند، مالیات های پرداختی در زمان خرید، قابل استرداد نخواهد بود، اما به عنوان هزینه قابل قبول، قابل ارائه است.

نتیجه گیری: بر حسب "نوع کالا و مسیر آن در عملیات اجرایی سازمان" و نوع فعالیت شرکت، عملکرد شرکت ها در مورد ثبت ارزش افزوده در زمان خرید، متفاوت خواهد بود. و در واقع فرضی که شما فرمودید، کاملا صحیح است.

سلام

خیلی ممنون از توضیحات تکمیلی دوستان - استفاده کردم

با این وضعیت و مفروضات فوق به جز استفاده از طرف حساب آزاد روش دیگری برای ثبت این وقایع به نظر بنده نمی‌رسد.

اما یک بحث دیگر هم داریم و آن ارائه گزارش خرید به دارایی است. در این گزارش مالیات بر ارزش افزوده پرداختی در زمان تحصیل کالاهای خریداری شده درخواست شده است. اگر بخواهیم این مالیات را نیز حفظ و ارائه کنیم ناچار هستیم که در بخشی از اجزاء بهای وارده، مالیات بر ارزش افزوده را نیز داخل کنیم. این مبلغ نباید در بهای تمام شده کالا تاثیر داشته باشد ولی باید به نحوی در طرف حسابها لحاظ شود. همانطور که جناب اصفهانی فرمودند نیاز به یک الگو برای طرف بدهکار همین مالیات برارزش افزوده خواهیم داشت که همان ساز و کار تجمعی برای برگشت مالیات پرداختی خواهد بود. جمع بهای تمام شده و مالیات باید به عنوان مبلغ طرف حساب محاسبه شود.
اشکال این روش این است که مالیات برارزش افزوده‌ای که به این صورت وارد می‌شود، از اجزاء بهای کالا نیست ولی باید در همانجا وارد شود - دیگر اینکه ممکن است به اشتباه کاربران همیشه این مالیات را وارد کنند - بدون اینکه توجه داشته باشند که این مالیات جزیی از بهای وارده نخواهد بود و فقط در موارد قابل claim باید وارد شود. جدا موقعیت پیچیده‌ای است.

در مورد سایر اجزاء بهای وارده (مثل هزینه حمل) با توجه به اینکه تنوع بسیار زیادی دارند متاسفانه به نظر می‌رسد که مجبوریم کماکان به صورت دستی عمل کنیم. البته از آنجا که مبلغ این موارد عموما بستانکار است مشکلی نخواهیم داشت و مبلغ وارد شده از مبلغ طرف حساب کسر خواهد شد (حتی طرف حساب عمومی مبتنی بر الگو هم به صورت درست عمل خواهد کرد).

از ادامه بحث هم استقبال می‌کنیم.

ارادت

با عرض سلام و خسته نباشید
خیلی ممنون از پست های عالی و پر محتوای دوستان
بله طبق فرموده آقای اصفهانی بنده واقعا مورد استفاده این موضوع را نمیتوانستم به زیبایی دوستان بیان کنم از این که مشتریان این کار را انجام میدهند اطمینان کامل داشتم ولی دلیل موارد فوق دارای توضیحاتی کارشناسی بود که شکل گفتار و نوشتار من بیان آن خیلی سخت بود اما مطالب گفته شده بسیار عالی و قابل بحث و بررسی است و ممنون از توضیحات دوستان

ارسال توسط j-esfahani در 18 بهمن 1391 01:21 ب.ظ

قسمتی از مبلغ بستانکاری(خرید) که اجزا بها وارده نیست ، اما جزئی از خرید محسوب میشود !!
 
- حساب(موجودی) : موجودی مواد اولیه
                               موجودی مواد مصرفی
                               موجودی محصولات 
         حساب(5%): ارزش افزدوه/دارایی

- طرف حساب: بستانکاران تجاری
                       کاردرجریان ساخت
                       قیمت تمام شده کالای فروش رفته

در رسید انبار (خرید) : حساب موجودی و حساب 5% قسمت های بدهکار و طرف حساب قسمت بستانکار.
درتعیین الگو عملیات مالی دستوری به کالا داده شود اگر در 5% مبلغی وارد شود حساب:مالیت ارزش افزوده/دارایی بدهکار شود
منتها در زمان خروج(در ثبت انبار) : به حساب (5%) کاری نداریم!!
%5 در زمان خروج ، در سیستم فروش ظاهر خواهد شد.

؟!

سلام و عرض ادب خدمت جناب اصفهانی عزیز.
جسارتا بنده متوجه نشدم که مطلب شما جنبه سوالی دارد؟ یا خیر.
5% ای که در زمان خرید وارد کرده ایم، ربطی به خروج پیدا نمی کند. بهای خروج (بر اساس هر روش تعیین بهایی که عمل نمایید) بر مبنای مبلغ موجودی (مبلغ فاکتور منهای 5%) محاسبه می شود.

جناب آقای مولایی ، سلام
بقول یکی از دوستانم: فکرمو میخوام بلند بگم که شنیده شود.
یا بقول آقای مومنی : دمی با مشتری(که در این مورد میشه دمی با طراحان سیستم)

مطالبی که عرض شد روشی پیشنهادی بود ، منظور اینکه همچین روشی (اگر بشه) پیاده شود که حساب دومی به اسم 5% بوجود آید که در حواله ها ، ریالی از آن خارج نشود ، شاید بشه برای آن الگویی در برگه های خرید بدست آورد.
؟!
بنده عرضی ندارم ، فقط در ادامه پست دوست گرامی آقای امید این مطالب رو خدمتتون عرض کردم.

سلام
ارزش افزوده خرید رو در سطرهای آزاد وارد نموده و حال گزارشی می خواهیم که بتوان ارزش افزوده فاکتورهای خرید را کنترل نمود. کافی است:
1- منوی دفتر ----> ریزعملیات حساب : حساب ارزش افزوده خرید و تدوین شرایط : نوع رخداد مالی انبار = سطر آزاد
یا
2- منوی سند---> گزارش خلاصه اسناد -----> تدوین شرایط : نوع رخداد مالی انبار = سطر آزاد و کدحساب = حساب ارزش افزوده خرید
 این گزارش را می توان با فاکتورهای خرید مقایسه نمود.

با عرض سلام و خسته نباشيد
ممنون از مطالب مفيد دوستان ، بنده نيز پيشنهادي در رابطه با نام حساب ماليات بر ارزش افزوده داشتم
با توجه به تغيير ساليانه درصد ماليات بر ارزش افزوده و اگر اشتباه نكنم ادامه داشتن اين درصد تا ١٠ درصد به منظور اضافه نكردن هرباره حسابي جديد در هر سال به طور مثال ماليات بر ارزش افزوده ٥٪ يا ماليات بر ارزش افزوده ٦٪ و .....
ميتوان از ماليات بر ارزش افزوده قانون ١٠٤ استفاده كرد كه در اين صورت شامل تمام درصد هاي مورد نظر نيز ميگردد و گزارشاتي ساده تر و كدينگي زيباتر را ميسازد
اميدوارم مطالب مفيد واقع شوند.

با سلام خدمت استادان عزیز
در مورد حساب مالیات بر ارزش افزوده که در سالجاری 6% شده است می توانم بگویم که بایستی سه حساب در کدینگ حسابداری ایجاد شود :
1- حساب اعتبار 6% مالیات بر ارزش افزوده ( که مربوط به خرید کالا میباشد و در زیر فصل دارائیهای جاری ایجاد میشود و در سیستم نوسا هم بواسطه ثبت این مورد از سطر آزاد در رسید انبار استفاده میشود که اعتبار مالیات بر ارزش افزوده بد و حساب فروشنده یا بستانکاران تجاری- خرید بستانکار میشود):

موجودی کالا 100ریال
اعتبارمالیات ارزش افزوده 6ریال
بستانکاران تجاری 106 ریال
2- حساب دریافت 6% مالیات بر ارزش افزوده ( که مربوط به فروش کالا و صدور فاکتورفروش می باشد و این حساب هم مانند اعتبار مالیات در زیر فصل دارائیهای جاری ایجاد میشود و هنگام ثبت سند فروش مانند ثبت خرید ولی بشرح زیر ثبت میشود ):

بدهکاران تجاری 148ریال
فروش 140ریال

دریافت مالیات برارزش افزوده 8 ریال

که مابه التفاوت دریافت تا اعتبار مالیات بر ارزش افزوده را بایستی به وزارت دارائی در پایان سه ماه پرداخت نمائیم که در حسابی بنام " پرداخت مالیات بر ارزش افزوده" که در زیر فصل بدهی های جاری است ثبت میشود.