المان های اطلاعاتی تشکیل دهنده سیستم انبار:

داستان این است که قرار است تعدادی کالا را در انبارهای مختلفی کنترل کنیم و تامین و مصرف آنهارا مستند نمائیم.

به این ترتیب خود کالا ، انبارها و مراکز مصرف یا تامین کالاها، سه  موجود اصلی ما خواهند بود.

 انبار ها :

در تعریف انبار ها با توجه به نیاز شرکت، انبارها را تعریف میکنیم.

کالا:

هرگونه تغییرات در مواد خام آماده مصرف  در جهت تولید ( یا در راستای فروش)  منجر به ایجاد کالا میشود . باید توجه داشت که در موسسات بازرگانی   موجودی موا د  نداریم و مستقیما  کالا وارد انبار و پس از   تعیین بهای تمام شده برای فروش خارج میشود

در موسسات تولیدی سه نوع موجودی داریم

1)     موجودی مواد: کلیه اقلامی که بطور مستقیم ویا غیر مستقیم در تولید کالا نقش  دارند یا استفاده  میشوند.

2)     موجودی کالای د ر جریان ساخت: عبارت است از کلیه کالاهایی که در جریان ِ تولید انها شروع شده ولی تا پایان  دوره مالی تولید آنها تکمیل نگردیده است.

3)     موجودی کالای ساخته شده : عبارت است از کلیه کالاهایی که تا پایان دوره مالی تولید  آنها  تکمیل ولی هنوز به فروش نرسیده است.

 توجه به موجودی های بالا در سیستم نرم افزاری نوسا  در هنگام تعیین الگوی عملیات مالی   دارای کاربرد بسیار مهمی  است.

 مراکز مصرف یا تامین کالا:

 این موضوع که کالای تامین شده یا مورد مصرف قرار گرفته  از کجا  فراهم شده  از اهمیت زیادی برخوردار است . در واقع  این  قابلیت در برنامه نوسا به ما این امکان را میدهد تا مشخص کنیم کالای قرار گرفته در چرخه تولید کارخانه یا کالای مورد مصرف از کجا فراهم شده .

مجموعه کالا:

الگوی عملیات مالی:

مجموعه رفتارها و ویژگی های مالی کالا ها را معلوم کند.

این رفتارها و ویژگی ها شامل:

 "نحوه قیمت گذاری صادرها" ، "استاندارد پذیر بودن" و "حساب و تفصیلی های اصلی کالا" است .

نکته مهم

فرض کنیم کالایی داریم به نام مثلا پیچ که این کالا از الگوی عملیات مالی ، مثلا شماره 2 که روش قیمت گذاری آن میانگین است استفاده می کند . حساب موجودی که در این الگوی عملیات مالی انتخاب شده است ، حساب موجودی پیچ به شماره 007/025/101 می باشد.

زمانی که رسید انبار تنظیم می کنیم و از این کالا 50 عدد خرید می کنیم و برگه رسید انبار را که پیش نویس است را عملیاتی می کنیم ، سند انبار آن ایجاد می گردد.

حال الگوی عملیات مالی را اصلاح نموده و کد حساب دیگری را در نظر می گیریم . فرض کنید به جای کد 007/025/101 کد 107/025/101 را انتخاب می کنیم .

حال اگر مجددا رسید انبار تنظیم کنیم و آن رسید انبار را عملیاتی کنیم سند آن به شکل زیر خواهد شد.

فرض کنید پس از مدتی می خواهیم 20 عدد از 50 عدد کالای خریداری شده در خرید اول را پس بدهیم . هنگامی که برگه برگشت کالا را تنظیم می کنیم حسابی که بستانکار می شود دیگر حساب 007/025/101 نمی باشد بلکه حساب 107/025/101 خواهد بود و این به این معنی است که همواره از آخرین کدی که در الگوی عملیات مالی وجود دارد سیستم استفاده می کند . این امر به نظر درست نمی آید چون هنگام ورود کالا ما یک حساب را بدهکار نموده ایم ولی هنگام برگشت حساب دیگری را بستانکار می کنیم .

اینکه می توانیم حساب الگوی عملیات مالی را عوض کنیم به نظر عمل خوبی است . چون گاهی لازم است و می خواهیم حساب را تغییر دهیم ولی می بینیم که با این مشکل برخورد می کنیم.

پس باید هنگام اصلاح الگوی عملیات مالی دقت لازم را بنمائیم که بعدا دچار اشکال نشویم.

نکته دیگر اینکه هنگام تنظیم برگه برگشت کالا سیستم بطور اتوماتیک طرف حساب فرعی را از روی طرف حساب قبلی پیش نهاد می کند . اگر طرف حساب رسید انبار عمومی یا اختصاصی یا آزاد باشد ، هنگام برگشت سیستم طرف حساب را اختصاصی در نظر گرفته و به عنوان پیشنهاد مطرح می کند.

درضمن

اگر بخواهیم در هنگام  تنظیم برگه انبار بصورت خودکار طرف حساب مربوطه را  برای محدوده ای از برگه ها  و محدوده ای از انبار تعیین کنیم از قوانین طرف حساب عمومی استفاده میکنیم.

بچ :

برای پی گیری مواد مصرف شده در تولید یک کالا می توانیم به آن مجموعه مواد بچ اختصاص دهیم تا در هنگام خروج کالا از انبار و برای تولید کالا بتوانیم ردگیری کنیم که کالای تولید شده توسط کدام مواد صورت گرفته است .

 هر دلیل که در کیفیت کالا( مانند تاریخ انقضا) باعث منقضی شدن آن کالا میشود که منجر به خارج شدن کالای مربوطه از خط تولید در تک تک دوایر تولیدی  می شود که این امر باید پیگیری شود. تا  متوجه شویم که ایراد از مواد اولیه است یا مشکلی از خط تولید است.

در واقع بچ پذیر کردن کالا  مارا در کنترل کیفیت به خصوص در سیستم هایی که از استاندارد ISO  استفاده میکنند یاری می نماید.

در بسیاری از شرکت ها و موسسات تولیدی، نیاز داریم که مواد اولیه و مراحلی که برای هر سری تولید انجام می شود را پی گیری کنیم. در این شرکت ها اغلب دسته های کالاهای مهم خریداری شده و دسته های کالاهای تولید شده را توسط بچ (Batch) شناسایی می کنند. در سیستم انبار یک بچ دارای کد منحصر بفرد و یک نام می باشد که دارای تاریخ است و می تواند تاریخ انقضا هم داشته باشد.

 بچ می تواند بر اساس روز و ساعت، مواد اولیه، خط تولید و .. تعیین شده باشد.

به طور مثال وقتی که یک کالا را بچ پذیر تعریف می کنیم هر ورود کالا (خرید یا تولید) باید مربوط به یک بچ باشد و هر خروج نیز باید معلوم شود که از کدام بچ انجام شده است.

فرض کنید برای یک کالا اگر در مرحله کنترل کیفیت، اشکالی جدی (مثلاً اشکال بهداشتی) در یک سری تولید دیده شود، آن سری تولید باید از چرخه مصرف خارج شود و شناسایی آن سری تولید از روی بچ هایی که در هنگام تحویل به مصرف برایش تعیین شده صورت می پذیرد. مساله مهمی که باید به آن توجه کرد اینست که آیا این اشکال در مراحل تولید بوجود آمده است یا به علت استفاده از مواد اولیه نامرغوب بوده است. برای فهمیدن اینکه در این سری تولید از چه مواد اولیه ای استفاده شده می توانیم از روی بچ هایی که هنگام تحویل مواد اولیه به تولید وارد کردیم استفاده کنیم و اگر مواد اولیه خراب بوده اند باید معلوم شود که از آن سری مواد اولیه در چه دسته های تولیدی استفاده شده است و تمام آن دسته های تولیدی را از چرخه مصرف خارج کنیم.

سیستم انبار از هر بچی مانده و موجودی نگه می دارد و هنگام خروج کالا با توجه به مانده بچ، اگر موجودی نداشته باشد اجازه خروج نمی دهد. در سیستم انبار می توان از عملیات و مانده یک بچ گزارش گرفت.

برای تعریف بچ از منوی کالا، بچ های کالا را انتخاب کنید صفحه فهرست بچ ها باز می شود.

<!--[if gte mso 9]> Normal 0 unctuationKerning/> false false false oNotPromoteQF/> EN-US X-NONE FA ontGrowAutofit/> ontVertAlignCellWithSp/> ontBreakConstrainedForcedTables/> ontVertAlignInTxbx/> MicrosoftInternetExplorer4

<!--[if gte mso 9]>

تکمه تصویب را کلیک کنید، صفحه بچ های کالا ظاهر می شود.

<!--[if !mso]>

<!--[if gte mso 9]> Normal 0 unctuationKerning/> false false false oNotPromoteQF/> EN-US X-NONE FA ontGrowAutofit/> ontVertAlignCellWithSp/> ontBreakConstrainedForcedTables/> ontVertAlignInTxbx/> MicrosoftInternetExplorer4

برای افزودن یک بچ جدید آیکون افزودن سطر جدید یعنی  را انتخاب کنید و یا کلید  Insertرا فشار دهید. شما می توانید در سطر باز شده اطلاعات لازم را وارد کنید و یا اینکه آیکون اصلاح سطر تحت مکان نما با محاوره یعنی  را انتخاب کنید. اگر اصلاح سطر تحت مکان نما با محاوره را انتخاب کنید صفحه ای باز می شود که در آن می توانید اطلاعات مورد نظر را وارد کنید.

<!--[if gte mso 9]> Normal 0 unctuationKerning/> false false false oNotPromoteQF/> EN-US X-NONE FA ontGrowAutofit/> ontVertAlignCellWithSp/> ontBreakConstrainedForcedTables/> ontVertAlignInTxbx/> MicrosoftInternetExplorer4

<!--[if gte mso 9]>

سپس تکمه تصویب را کلیک کنید. به این ترتیب می توانید بچ های مورد نظر خود را تعریف کنید.

برای اینکه برای کالایی تعیین کنیم که در هنگام ورود و خروج بچ را انتخاب کند، کافیست در هنگام تعریف کالا، گزینه الزام به تعیین بچ در ورود و خروج را تیک بزنیم.

<!--[if gte mso 9]> Normal 0 unctuationKerning/> false false false oNotPromoteQF/> EN-US X-NONE FA ontGrowAutofit/> ontVertAlignCellWithSp/> ontBreakConstrainedForcedTables/> ontVertAlignInTxbx/> MicrosoftInternetExplorer4

<!--[if gte mso 9]>

در اینصورت هنگامی که در برگه انبار، رخدادی برای این کالا درج می کنید در صورتی که بچ را تعیین نکرده باشید اجازه ذخیره سند به شما داده نمی شود.

به طور مثال به شکلی که در ادامه آمده توجه کنید، برای ورود کالا بچ انتخاب شده است.

<!--[if gte mso 9]> Normal 0 unctuationKerning/> false false false oNotPromoteQF/> EN-US X-NONE FA ontGrowAutofit/> ontVertAlignCellWithSp/> ontBreakConstrainedForcedTables/> ontVertAlignInTxbx/> MicrosoftInternetExplorer4

<!--[if gte mso 9]>

برای خروج همین کالا باید بچ را تعیین کنیم، در این قسمت برای انتخاب بچ تنها بچ هایی را که برای این کالا دارای مانده هستند می آورد. در این حالت هم باید بچ مربوطه را انتخاب کنیم تا بتوانیم برگه را ذخیره کنیم.

در هنگام  تنظیم برگه انبار در بسیاری از مواقع ما از شر ح های عملیاتی مشابهی در سطر های برگه استفاده میکنیم .برای اینکه هر بار مجبور به وارد کردن مجدد شرح ها نباشیم  از این آیتم استفاده میکنیم.

عملیات انبار از تعدادی رخداد تشکیل شده است . این رخدادها در قالب تعدادی برگه انبار وارد می شوند. برگه های انبار قابل مقایسه با اسناد حسابداری هستند.

با توجه به رخدادهای انبار ما چند نوع برگه داریم که رخدادهای مورد نظر را پوشش میدهند که شامل:

1- رخداد ورود

2- رخداد خروج

3-رخداد برگشت دوره قبل

4- رخداد برگشت دوره جاری

5- رخداد نقل وانتقال و.........

دررخدادهای ورود باید بهای رخداد توسط کاربروارد (تعیین ) شود و در رخدادهای خروج باید بها توسط سیستم  و به یکی از روش های میانگین ، فایفو ، لایفو و ... مشخص گردد.

رخدادهای برگشت دوره های قبل که منجر به ورود و خروج کالا به انبار می شوند و اتصالی میان آنها و رخداد ابتدایی برگشت خورده وجود ندارد نیز در همین مجموعه قرار می گیرند.(قیمت را کاربر وارد می کند)

رخدادهای برگشت دوره جاری ، باید مبتنی بر رخدادهای ورود و خروج عادی ای باشند که عمل برگشت روی تمام یا بخشی از کالاهای انها انجام می شود. برای تعیین بهای وارده یا صادره باید همواره از همان بهای رخداد ابتدایی استفاده شود.

 جابجایی  کالا از انباری به انبار دیگر یا در خط تولید بین دو دایره مختلف  .یا از خط تولید به مصرف و یا تبدیل به ضایعات و یا باز یافت ضایعات. را نقل و انتقال گوییم که با توجه به ماهیت نقل و انتقال ما دو نوع رخداد برای آن در تنظیم  برگه مربوطه لحاظ میکنیم

.الف) بدون تغییر قیمت: ( جابجایی کالا بین انبارها) که در آن تنها یک خروج و یک ورود با همان بها خواهیم داشت

مثال :

برگه ورود کالا

برگه ورود کالا

برگه خروج کالا

برگه خروج کالا

برگه ورود کالا

برگه نقل و انتقال بدون تغییر بهاء

ب)با تغییر قیمت :که در آن یک خروج و تعدادی ورود خواهیم داشت و یک طرف حساب هم مطرح است .تفاوت بهای کالای خارج شده با کالاهای وارد شده در این طرف حساب درج خواهند شد.

مثال :

برگه ورود کالا

برگه ورود کالا

برگه خروج کالا

برگه خروج کالا

برگه ورود کالا

برگه نقل و انتقال با تغییر بهاء:

سند انبار نقل و انتقال با تغییر بهاء:

لینک  :

http://accsupport.nosa.co...j/1/Default.aspx#304

 رخدادی است که فاقد مقدار می باشد . و تنها بهای مندرج در یکی از رخدادهای ورود قبلی را تغییر می دهد .

یک نوع رخداد اختصاصی است که در اصلاح بهای وارده با تبدیل برآوردی به واقعی بکار خواهد رفت . این سطر ، شبیه به طرف حساب اختصاصی و انحراف خرید و مصرف کاملا در کنترل سیستم قرار خواهد داشت .

رخدادهای تعدیل از همه نظر شبیه به رخدادهای برگشت دوره جاری می باشند . این رخدادها مقدار موثر رخدادهای مرجع خود را در محاسبات بعدی سیستم تغییر می دهند . نکته قابل توجه این است که مقدار این رخدادها از رخداد اصلی کاسته می شود همانند برگشت ، و برای مواردی که مقدار رخداد اصلی را افزایش می دهند ، مقدار انها را منفی لحاظ خواهیم کرد. وظیفه اصلی این رخدادها اصلاح اشتباهاتی است که کاربر در رخدادهای قبلی داشت است. تعدیل ورود با مقدار مثبت یعنی کاستن از مقدار ورود و با مقدار منفی یعنی افزودن به مقدار ورود.

برگه های انبار همان سندهای انبار هستند که در ابتدای تنظیم ،انها را به صورت پیش نویس ذخیره می کنیم. در حالت پیش نویس اطلاعاتی مانند ، بهای کالاهای وارده و طرف حسابهای عملیات انبار توسط کاربر وارد می گردد.

تمامی مباحث مالی که به عهده سیستم است ، همگی همزمان با تبدیل سند از پیش به عملیاتی انجام می شود. که شامل تعیین بهای رخدادهای صادره ، برگشت های دوره جاری و اصلاح بهای وارده و ..

·         هر کالا دارای یک واحد اصلی می باشد.اما معمولا کالاها علاوه بر واحد اصلی خود دارای واحد یا واحدهای فرعی نیز می باشند. این واحدهای فرعی معمولا هنگام اخذ گزارش مطرح می شوند.مثلا یک کالا ممکن است دارای واحد اصلی متر باشد ولی بر حسب کیلوگرم نیز قابل بیان باشد.

·         مثال دیگر در مورد لوله ، که به صورت متری تولید می شود ولی در شاخه های 6 متری به انبار وارد می شود و بر حسب کیلو فروخته می شود.

·         رابطه واحدهای مختلف یک کالا با یکدیگر ، ممکن است رابطه ای دقیق باشد مثلا هر عدد حتما 6 متر است. یا ممکن است رابطه ای تقریبی باشد.

·         برای هر کالا می توانیم یک یا چند واحد فرعی تعریف کنیم. به ازای تعریف واحد فرعی  ، خود واحد فرعی ، ضریب تبدیل ، یک فیلد مشخص کننده نحوه تبدیل(اصلی به فرعی یا فرعی به اصلی) ، یک فیلد مشخص کننده دقیق یا تقریبی بودن نحوه تبدیل خواهیم داشت.

·         اگر تبدیل ، تقریبی بود یک عدد به عنوان درصد خطای قابل قبول نیز خواهیم داشت.

·         در هر رخداد انبار همیشه مقداری که در رخداد درج شده است ، مبنای عملیات و محاسبات مختلف می باشد.

·         درزمان ورود اطلاعات  کاربر می تواند یکی از واحدهای فرعی را برای درج در رخداد انتخاب نماید و مقدار را برحسب آن واحد وارد کند.

·         اگر واحد فرعی دارای تبدیل دقیق باشد ، مقدار اصلی و فرعی بصورت خودکار به هم تبدیل می شود.

·         اگر نحوه تبدیل یک واحد ، غیر دقیق باشد ، کاربر باید هر دو مقدار هم اصلی و هم فرعی را وارد نماید. (دراین حالت حتما یک درصد خطای قابل قبول نیز برای واحد تعریف نموده ایم که در زمان ورود اطلاعات کنترل می شود و اگر خطای تبدیل بیش از این مقدار باشد خطا خواهیم گرفت)

·         درگزارشات مبتنی بر مقادیر کالاها ، می توانیم از مقادیر و واحدهای فرعی استفاده نمائیم.

·         در این وضعیت(گزارش از واحدهای فرعی) ، اصل این است که رخدادهای کالا را با مقدار اصلی در نظر می گیریم و برحسب ضریب و نحوه تبدیل واحد فرعی ، مقدار فرعی را محاسبه می کنیم. در این حین اگر رخدادهایی باشند که در آنها ، همان واحد فرعی مورد نظر ما درج شده باشد ، دیگر برای آنها این تبدیل را انجام نمی دهیم و از واحدهای فرعی موجود در رخداد استفاده می کنیم.

تبدیل واحدها :

لینک کمکی :

http://accsupport.nosa.co.../1/Default.aspx#3892

آیا می توان موجودی ابتدای دوره را به سیستم معرفی نکرد و کار جاری سیستم را شروع کرد ؟

این حالت امکان پذیر است یعنی می توان قبل از اینکه موجودی اول دوره را به سیستم معرفی نمائیم شروع به تنظیم رسید و حواله کنیم ، ولی باید چند نکته را در نظر داشت:

1. اول اینکه برگه ها را نباید عملیاتی کرد . اگر برگه ها را عملیاتی نمائید دیگر نمی توان موجودی اول دوره را در تاریخ مورد نظر وارد سیستم کرد.

2. دوم ابتدا باید رسید انبار ها را تنظیم نمائیم چرا که باید حتما موجودی در انبار باشد که بتوان از آن موجودی حواله کشید . ( موجودی نمی تواند منفی گردد )

3. سوم اگر برگه ها را عملیاتی نموده باشیم باید ابتدا از حالت عملیاتی به پیش نویس تبدیل نمائیم آنگاه برگه اول دوره را وارد و سپس برگه هارا عملیاتی نمائیم.

"رخدادهای برگشت دوره های قبل که منجر به ورود و خروج کالا به انبار می شوند و اتصالی میان آنها و رخداد ابتدایی برگشت خورده وجود ندارد نیز در همین مجموعه قرار می گیرند.(قیمت را کاربر وارد می کند)

رخدادهای برگشت دوره جاری ، باید مبتنی بر رخدادهای ورود و خروج عادی ای باشند که عمل برگشت روی تمام یا بخشی از کالاهای انها انجام می شود. برای تعیین بهای وارده یا صادره باید همواره از همان بهای رخداد ابتدایی استفاده شود."



با سلام و احترام

از پستهاي بسيار مفيدتان سپاسگزارم
جسارتا درخصوص جملات فوق، يک نکته را يادآوري مي‌نمايم که برگه‌هاي برگشت ورود در واقع نوعي خروج و برگه‌هاي برگشت خروج نوعي ورود محسوب مي‌شوند پس برگشت ورودها (چه جاري و چه قبل) را کاربر نمي‌تواند قيمت وارد کند به عبارتي از اين چهار نوع برگه، تنها برگه برگشت خروج دوره قبل، قابل قيمت گذاري توسط کاربر بوده، بقيه توسط سيستم قيمت دار مي‌شوند.

با تشکر

<!--[if gte mso 9]>

بهای استاندارد: 

بهایی است  بر آوردی که از سیستم بودجه می آید و برای هر کالا در جدول های متفاوتی  که مشخص میشود از چه تاریخی باید اعمال شود ، نوشته میشود.

بهای استاندارد

در سیستم انبار الگوهای عملیات مالی تعریف کرده ایم که برای هر کالایی که قرار است در برگه های سند به کار رود باید حتماً یک الگوی عملیات مالی اختصاص یابد. در این الگوها روش قیمت گذاری را تعریف کردیم. روش های قیمت گذاری در زمان خروج کالا از انبار استفاده می شود تا بهای مناسبی را به کالایی که از انبار خارج می شود اختصاص دهد. این روش ها همگی در زمانی کار می کنند که بهای تمام شده کالا به انبار معلوم باشد، اما گاهی کالاهایی به انبار وارد می شوند که بهای تمام شده نامعلومی دارند مانند کالاهای نیم ساخته ( یا در جریان ساخت) و محصولات. این کالاها در طی دوره هم، به انبار وارد می شوند، برای این کالاها نیاز به بهای استاندارد داریم یعنی بهایی که در طی دوره کالا را با همان بها به انبار وارد کنیم. با استفاده از امکان تعریف بهای استاندارد، می توانیم انحراف نرخ خرید و مصرف مواد نسبت به پیش بینی های برنامه ای (بودجه ای) را بررسی کنیم، بدین منظور برای کالاهای مورد نظر هم بهای استاندارد و هم بهای واقعی را در سیستم نگهداری و تعقیب می کنیم.

همانطور که گفته شد برای برخی از کالاها بهای استاندارد تعریف می کنیم که آن بها معمولاً از سیستم بودجه می آید. به طور مثال در برخی از پروژه ها نیاز است که بر آورد کنیم که چه مقدار هزینه برای مراحل مختلف پروژه نیاز است به همین منظور، برای مواد اولیه مورد نیاز قیمت گذاری می کنیم و این بهای اختصاصی را به نام بهای استاندارد به یک کالا اختصاص می دهیم. حال ممکن است این بها در طول سال ثابت نباشد و تغییر کند، برای برآورده کردن این نیاز، ما جدولی به نام جدول بهای استاندارد به یک کالا اختصاص دادیم که در آن تعیین می کنیم که کالا از هر تاریخ به بعد چه بهای استانداردی داشته باشد. در برگه در هر رخدادی که کالای استاندارد پذیر در آن درج شده باشد از روی تاریخ رخداد، بهای استاندارد مناسب برای کالا تشخیص داده می شود.

این کالاهایی که دارای بهای استاندارد هستند، استاندارد پذیر هستند و در هنگام تعریف الگوی عملیات مالی، در الگویی که می خواهیم به این کالا اختصاص دهیم، گزینه استاندارد پذیر را تیک می زنیم.

البته بسیاری از کالاهای استاندارد پذیر دارای بهای واقعی هستند که مانند بقیه کالاها در ورود و خروج ها دخیل می شوند، اما بهای استاندارد نیز دارند که برای پیش بینی های انجام شده در طی دوره یا در دوره های قبل است. سوالی که اینجا مطرح می شود اینست که اختلاف بین بهای استاندارد و بهای واقعی چه می شود. هنگامی که یک برگه انبار را از پیش نویس به عملیاتی تبدیل می کنیم این اختلاف بین بهای واقعی و استاندارد توسط سیستم انبار بسته به نوع رخداد به حسابی به نام انحراف خرید و انحراف نرخ مصرف می رود، که حسابهای مربوط به انحراف خرید و انحراف نرخ مصرف را قبلاً در الگوی عملیات مالی تعریف کرده ایم.

فرض کنید وقتی یک کالای استاندارد پذیر به انبار وارد می شود، یک بهای استاندارد از روی جدول بهای استاندارد کالا خوانده می شود و یک بهای واقعی که در برگه برای آن کالا ثبت شده خوانده می شود. در حسابداری در سطر سند مربوط به این ورود کالا، حساب موجودی کالا همواره به قیمت استاندارد بدهکار می شود و تفاوت بهای استاندارد و بهای واقعی به حساب دیگری به نام انحراف خرید برده می شود، شایان ذکر است که طرف حساب، تاثیری از این استاندارد بازی نمی پذیرد و به بهای واقعی بستانکار می شود. مثلاً اگر 10 واحد کالا به بهای واحد استاندارد 100 ریال را به قیمت 1350 ریال خریده باشیم و وجه آن را از صندوق پرداخت کرده باشیم، خواهیم داشت:

همانطور که می بینید حساب موجودی کالا به مبلغ بهای استاندارد 10 کالای وارده یعنی 10 ضربدر 100 که می شود 1000 ریال بدهکار شده و حساب صندوق به مبلغ بهای واقعی یعنی 1350 ریال بستانکار شده و اختلاف مبلغ بهای استاندارد و بهای واقعی که 350 ریال است به حسابی به نام انحراف خرید برده شده است. در این مثال اگر بهای واقعی از بهای استاندارد کمتر باشد، انحراف خرید، بستانکار خواهد شد.

در زمان مصرف کالا نیز به طریقی مشابه عمل می شود. فرض کنید 5 واحد از همان کالایی را که در مثال پیش وارد انبار کردیم مصرف کنیم(البته منظورمان مصارف غیر تولیدی است)، خواهیم داشت:

در این مثال در الگوی عملیات مالی کالای مورد نظر، روش میانگین استفاده شده، توسط این روش، مبلغ بهای واقعی هر کالا هنگام خروج 135 ریال(1350 ریال تقسیم بر 10) در نظر گرفته شده، برای 5 کالا مبلغ واقعی 675 ریال بدست آمده، حال آنکه بهای استاندارد هر کالا 100 ریال بوده که برای 5 کالا می شود 500 ریال. همانطور که مشاهده می کنید عامل هزینه که طرف حساب است به مبلغ بهای واقعی بدهکار شده و موجودی کالا به مبلغ بهای استاندارد بستانکار شده است و اختلاف این دو مبلغ در حسابی به نام انحراف خرید برده شده است.

تا اینجا تنها در اسناد از حساب انحراف خرید استفاده شد، پس حساب انحراف نرخ مصرف کی به کار می آید. جواب اینست که این حساب تنها در دو نوع رخداد استفاده می شود که تحویل به تولید و بازگشت تحویل به تولید (دوره جاری) است. در مصارف تولیدی (یعنی وقتی که کالایی برای تولید محصول یا یک کالای نیم ساخته دیگر مصرف می شود) لازم است تا مصرف نیز به صورت استاندارد انجام شود. اگر همان مثال بالا را برای مصارف تولیدی به کار بریم، عامل هزینه نیز به بهای استاندارد بدهکار می شود و تفاوت بهای استاندارد و واقعی در حساب ویژه ای به نام انحراف نرخ مصرف ثبت می شود. در اینصورت خواهیم داشت:

همانطور که ملاحظه می کنید در این حالت حساب موجودی کالا و طرف حساب هر دو به مبلغ استاندارد بستانکار و بدهکار می شوند و اختلاف بهای استاندارد و واقعی در دو حساب انحراف خرید و انحراف مصرف جای می گیرد.

بگذارید با یک مثال مراحل استفاده از بهای استاندارد را توضیح دهیم.

1- الگوی عملیات مالی مورد نظر خویش را تعریف می کنیم. به این طریق که از منوی کالا، الگوی عملیات مالی کالاها را انتخاب می کنیم. در صفحه باز شده با استفاده از آیکون افزودن سطر جدید یعنی  اقدام به افزودن سطر جدید می کنیم، با استفاده از آیکون اصلاح سطر تحت مکان نما با محاوره یعنی  می توانیم با استفاده از محاوره، الگوی مورد نظر را تدوین کنیم.

اطلاعات مورد نیاز را وارد کنید. توجه کنید که اگر قرار است برای کالایی از بهای استاندارد استفاده شود، گزینه استاندارد پذیر حتماً باید تیک خورده باشد.

در قسمت حساب ها و تفصیلی های اصلی، حساب های موجودی، انحراف خرید و انحراف نرخ مصرف را تعریف کنید.

در قسمت قوانین طرف حساب، طرف حساب های مورد نظر را تعریف کنید.

2- در این مرحله، در درخت کالاها، تدوین کالای مورد نظر را انتخاب کنید، در قسمت کد الگوی عملیات مالی، کد الگو را وارد کنید.

3- در صفحه تدوین یک کالا، آیکون بهای استاندارد کالا یعنی  را انتخاب کنید. در صفحه باز شده تاریخ ها و بهاهای استاندارد متناظر را وارد کنید.

ارسال توسط samaeenya در 06 تير 1392 07:49 ق.ظ
برگه نقل و انتقال با تغییر بهاء:

08/05/1392

نقل وانتقال با تغییربهاء (موجودی مواد و کالا)                 10                    137.273

            طرف نقل و انتقال با تغییر بهاء (موجودی مواد وکالا)        10                                137.273

            کاهش ریالی از انبار خارج کننده کالا و افزایش ریالی به انبار وارد کننده کالا